Pazaryerinden gelen hakediş ödemesini incelediğinizde, komisyon ve kargo kesintilerinin yanında küçük ama düzenli bir kalem daha görürsünüz: e-ticaret stopajı. 1 Ocak 2025’ten beri uygulanan bu kesinti, doğru takip edilmediğinde fark edilmeden kaybedilen bir tutara dönüşebilir.
Bu yazıda stopajın ne olduğunu, nasıl hesaplandığını ve kesilen tutarın vergiden nasıl mahsup edildiğini anlatıyoruz.
Not: Aşağıdakiler genel bilgilendirmedir ve Eylül 2026 itibarıyla geçerli genel kuralları yansıtır. Mükellefiyet türünüze göre farklı kurallar olabilir; kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.
E-ticaret stopajı nedir?
Stopaj (vergi kesintisi), bir ödeme yapılırken verginin bir kısmının ödemeyi yapan tarafından peşin olarak kesilip vergi dairesine yatırılmasıdır.
E-ticaret stopajında ödemeyi yapan taraf aracı hizmet sağlayıcıdır, yani Trendyol, Hepsiburada, N11 ve benzeri pazaryerleri. Pazaryeri, satışlarınızdan doğan hakedişi size öderken belirli bir oranı keser ve sizin adınıza vergi dairesine yatırır.
- Dayanak: 7524 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi kanunlarına eklenen hükümler; oran 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlendi.
- Yürürlük: 1 Ocak 2025.
- Oran: %1.
Stopaj nasıl hesaplanır?
Kesinti, satışınızın KDV hariç tutarı üzerinden yapılır. Pazaryeri komisyonu, kargo bedeli gibi kesintiler stopaj matrahından düşülmez.
Örnek (rakamlar örnektir):
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Satış (KDV dâhil) | 12.000 ₺ |
| Satış (KDV hariç, %20 KDV) | 10.000 ₺ |
| E-ticaret stopajı (%1 × 10.000 ₺) | 100 ₺ |
Bu 100 ₺, hakedişinizden düşülür ve sizin adınıza vergi dairesine yatırılır. Yani para kaybolmaz; vergi borcunuza karşılık peşin ödenmiş olur.
Stopaj bir gider mi?
Hayır. Stopaj bir maliyet ya da gider değildir; ileride ödeyeceğiniz gelir veya kurumlar vergisinin peşin ödenmiş kısmıdır. Muhasebede genellikle Tekdüzen Hesap Planı’ndaki 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında izlenir.
Bu ayrım önemlidir: stopajı gider gibi kaydetmek hem kârınızı olduğundan düşük gösterir hem de mahsup hakkını unutmanıza yol açar.
Kesilen stopaj nasıl mahsup edilir?
Kesilen tutarlar, vergi beyannamelerinizde ödenecek vergiden düşülür (mahsup edilir):
- Geçici vergi beyannamesi: Üç aylık dönemlerde verilen geçici vergi beyannamesinde, o dönemde kesilen stopaj tutarı hesaplanan geçici vergiden mahsup edilir.
- Yıllık beyanname: Yıl sonunda verilen gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde, yıl içinde kesilen stopajlar hesaplanan vergiden düşülür.
- İade: Mahsup edildikten sonra hâlâ artan bir tutar kalırsa, bu tutar nakden veya başka vergi borçlarına mahsuben iade talep edilebilir.
Stopajı takip etmek neden önemli?
Stopaj tutarları tek tek küçüktür ama yıl boyunca birikir. Aylık 200.000 ₺ KDV hariç satış yapan bir satıcı için yıllık stopaj 24.000 ₺ eder. Bu tutarın her beyannamede eksiksiz mahsup edilmesi için:
- Her pazaryerinin hakediş raporundaki stopaj tutarını ayrı ayrı kaydedin.
- Pazaryerinin sizin adınıza yaptığı kesintilerin toplamını dönem sonunda kontrol edin.
- Birden fazla pazaryerinde satıyorsanız, tutarları kanal kanal ayrıştırın; toplam tek bir sayı olarak kaybolmasın.
- Stopajı gider değil, peşin vergi olarak kaydedin.
Kendi sitemden satışta da stopaj kesilir mi?
Stopajı kesen taraf aracı hizmet sağlayıcı olduğu için, kendi e-ticaret sitenizden ve kendi sanal POS’unuzla yaptığınız satışlarda araya bir pazaryeri girmez; bu satışlarda e-ticaret stopajı kesilmez. Bununla birlikte bazı mükellef grupları için farklı kurallar bulunabilir; kendi durumunuzu mali müşavirinizle netleştirmeniz en doğrusu olur.
Özet
E-ticaret stopajı, pazaryerlerinin satıcı ödemelerinden KDV hariç tutar üzerinden kestiği %1’lik peşin vergidir. Gider değildir; geçici vergi ve yıllık beyannamede mahsup edilir, artan kısım iade alınabilir. Kazanılmış bir hakkı kaybetmemek için her ay kanal kanal takip edilmelidir.
Pazaryeri siparişlerinizi, faturalarınızı ve muhasebe kayıtlarınızı tek sistemde tutmak için Welkin’in Büyüme paketine göz atabilirsiniz. Büyüme paketini 14 gün ücretsiz deneyebilirsiniz; kart bilgisi gerekmez.